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(中國共產主義青年團鶴山市委員會)關于2018年“小金庫”專項治理和扶貧等民生領域資金檢查情況的報告
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中國共產主義青年團鶴山市委員會

按照《關于2018年“小金庫”專項治理和扶貧等民生領域資金檢查工作實施方案的通知》(鶴財監(jiān)〔2018〕7號)文件要求,我局于2018年9月-10月期間,對你單位進行了“小金庫”專項治理和扶貧等民生領域資金重點檢查,現將檢查情況反饋如下:

一、單位基本情況

統(tǒng)一社會信用代碼:13440784007085772D

基本職能:中國共產主義青年團鶴山市委員會是主管全市共青團工作的職能部門。其主要職能:組織青年、引導青年、服務青年、維護青少年權益。

機構性質:群體團體

機構地址:廣東省江門市鶴山市沙坪街道前進路18號

單位負責人:劉海波

機構設置:

(一)本部門預算為部門預算為局(委、辦)本級預算。

(二)人員構成情況:青年團鶴山市委員會編制7人,實有7人,不占編人員1人,離退休0人。

二、預算收入的管理情況

(一)2017年公開預算收入數為176.49萬元。其中:一般公共預算撥款143.69萬元,政府性基金預算撥款32.80萬元。  

(二)2017年總收入合計數為2,056,130.43元。其中:

1、財政撥款收入1,639,878.46元,是公開預算收入合計數的92.92%。其中:基本支出撥款1,258,224.21元,項目支出撥款381,654.25元。

2、其他資金收入416,251.97元,其中:項目資金281,902.00元,非項目資金134,349.97元。

項目資金收入合計281,902.00元,包括收入江門日報轉入馬拉松活動義工補貼19,550.00元,2016年團費19,125.00元,江門上級資金-益苗計劃工作經費10,000.00元,江門上級資金-暖橋專項資金5,500.00元,政法委2017年西江音樂節(jié)活動經費5,000.00元,總工會2017年西江音樂節(jié)活動經費10,000.00元,拓荒者店退回2016年9月重復支付彩跑活動文化衫經費16,790.00元,收入各小學購書款合計128,970.00元,活力在基層賽季獎金3,000.00元,希望家園建設經費20,000.00元,鐵夫畫閣活動贊助費15,000.00元,2017年團費28,967.00元。

經審查,2017年12月團市委收入團費28,967.00元,上繳江門團委鶴山團費24,866.00元,剩余4,101.00元,留存自用(主要用于團的活動,團員、團干部教育、培訓、獎勵和訂閱中國青年報、中國青年雜志等團的機關報刊等方面)。

團市委的團費賬戶為開戶行廣發(fā)銀行股份有限公司江門鶴山支行,賬戶名中國共產主義青年團鶴山市委員會,賬號103302505010000729,團費以團市委的名義單獨設立銀行賬戶,符合專款專用的規(guī)定。

(三)團市委會計賬面反映沒有處置國有資產的收益。

三、預算支出管理情況

團市委2017年度總預算支出數為176.49萬元,其中:一般公共服務支出117.52萬元,社會保障和就業(yè)支出12.70萬元,醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出3.75萬元,住房保障支出9.72萬元,其他支出32.80萬元。賬面實際發(fā)生總支出數為2,114,938.17元。

(注:2017年實際發(fā)生總支出為2,114,938.17元,含增加預算及調整預算。其中:1、財政撥款支出1,639,878.46元,其中:基本支出1,275,111.55元,項目支出364,766.91元;2、其他資金支出475,059.71元,其中:項目支出269,977.00元,非項目支出205,082.71元。)

團市委“三公”經費的預算及預算執(zhí)行的基本情況如下:

(一)因公出國(境)費用

團市委2017年度沒有出國(境)事項發(fā)生,此項費用不存在。

(二)公務用車購置及運行維護費

團市委2017年公務用車購置及運行費用預算為4.60萬元,實際支出金額為45,928.87元,其中汽車維修保養(yǎng)費14,552.00元,充值油卡7,200.00元,公車服務平臺車輛維修維護費20,000.00元,購買保險3,406.87元,路費770.00元。

團市委持有車輛1輛,會計賬面原值合計金額為239,600.00元,車牌號為:粵JY9686,車型:小型普通客車,經檢查核實團市委提供的機動車行駛證,上述車輛機動車所有人為:鶴山市青年聯合會。根據2018年8月8日團鶴字〔2018〕47號《關于車輛粵JY9686處置方式的請示》注明:“因當時團市委無公務用車編制,故機動車所有人為鶴山市青年聯合會?!?/p>

根據2018年8月2日鶴財資函〔2018〕23號《關于〈團市委車輛粵JY9686的情況說明及轉贈請示〉的復函》,車輛粵JY9686(機動車所有人為:鶴山市青年聯合會)由團市委以鶴山市青年聯合會名義通過政府采購程序辦理采購,由財政出資購置,屬于黨政機關公務用車車改革范圍的車輛。另外,2018年8月8日《鶴山市人民政府辦公室文件呈批表》注明:同意將鶴山市青年聯合會名下的粵JY9686小客車調配給團市委使用。

團市委登記“團市委車輛使用情況”,分別登記車輛使用日期,車牌號、出車具體時間、出車事由、使用人、使用部門和還車時間。

團市委登記了加油卡充值情況臺賬,加油卡號為10001144000144622794,團市委建立了健全的用油登記制度,可以清晰查詢油卡使用時間和使用金額以及每月充值情況。

(三)公務接待費

團市委2017年公務接待費預算為1.60萬元,實際支出金額為15,989.00元。2017年團市委公務接待費支出情況如下表所示:

2017年團市委公務接待費支出明細表

憑單號

摘要

金額(單位:元)

3

15

04

接待費

1,218.00

4

24

07

接待費

1,683.00

5

10

11

志愿服務活動和平安義會議工作餐費

970.00

6

21

10

接待費

626.00

8

3

05

蓬江區(qū)調研餐費和鎮(zhèn)街村(社區(qū))團組織換屆餐費

1,571.00

10

1

12

接待江門市義工聯餐費

571.00

11

1

12

“詠春文化節(jié)”鶴山公園晚會任務安排現場會接待費

1,098.00

11

1

12

11月14日下午紀元中學《生命鑄忠誠》劉玉平講師住宿費

325.00

11

1

12

團務宣傳工作會議接待餐費

777.00

12

1

16

學習黨的十九大精神宣講會議接待費

2,050.00

12

1

16

支持江港青年愛心助學活動餐費

3,600.00

12

1

16

支持沙坪街道新升社區(qū)接待義工骨干餐費

1,500.00




本年累計

15,989.00

經審核,上述接待費支出符合《廣東省黨政機關國內公務接待管理辦法》(粵辦發(fā)〔2014〕12號)第七條“ 接待單位應當根據規(guī)定的接待范圍,嚴格接待審批控制,對能夠合并的公務接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。公務活動結束后,接待單位應當如實填寫接待清單,并由相關負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容?!?、第十四條“接待費報銷憑證應當包括財務票據、派出單位公函或者相關審批件和接待清單?!钡囊?guī)定。

(四)會議費

團市委2017年度沒有發(fā)生會議費。

(五)培訓費

團市委2017年培訓費預算金額為0元,實際支出數為0元,賬上反映的培訓費支出為2.95萬元,主要用于基層團干部和團員的培訓支出,其中全省團干主體培訓班(井岡山)差旅費2,610.00元,第七至十期團干培訓講師費9,500.00元,江門市少先隊輔導員骨干培訓班來回交通費1,420.00元,2017年鶴山市青年團干基層建設活動策劃費(團鶴字〔2017〕40號)13,970.00元,租用黨校培訓場地費2,000.00元。經審查,我們未見調整預算的相關文件。

(六)公務卡的設置與使用。

經檢查,團市委設置公務卡3張,分別是

使用人:張倚渟

使用人:何翠英

使用人:劉正才

經抽查團市委相關會計憑證,持卡人辦理公務卡消費支出報銷業(yè)務時有填制報銷單,并附有發(fā)票等有關財務報銷憑證及公務卡消費憑證,執(zhí)行報銷程序。

四、資產管理情況

團市委2017年固定資產期初余額為298,570.00元,本年增加固定資產5,094.00元,本年減少固定資產0.00元,期末余額為303,664.00元。

其中:通用設備300,264.00元(其中:通用設備包括計算機設備及軟件26,245.00元,辦公設備25,940.00元,車輛239,600.00元,機械設備5,780.00元,通信設備2,699.00元);專用設備150.00元;家具、用具、裝具及動植物3,250.00元。

經審計,團市委未及時登記固定資產臺賬,2017年購入的固定資產并沒有登記在固定資產臺賬中。以上行為不符合《行政事業(yè)單位資產清查暫行辦法》(財辦〔2006〕52號)第二十八條“行政事業(yè)單位進行資產清查,要做到賬賬、賬實相符,不重不漏,查清資產來源、去向和管理情況,找出管理中存在的問題,完善制度、堵塞管理漏洞?!眻F市委應及時對固定資產進行定期清查盤點工作,并將固定資產情況全面地反映在固定資產臺賬中。

團市委2017年度會計賬面沒有計提折舊。但2018年6月報送的《2017年度中國共產主義青年團鶴山市委員會財務報告》中表4“凈資產差異表”顯示,固定資產補提累計折舊219,408.61元。在新行政事業(yè)單位會計制度的規(guī)定下,固定資產應計提累計折舊,自2014年1月1日起,行政單位應該嚴格按照新制度的規(guī)定進行會計核算和編制財務報表,補計提的累計折舊應及時反映在固定資產臺賬中。

上述做法不符合《行政單位會計制度》(財庫〔2013〕218號)第十二條“行政單位應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務或者事項為依據進行會計核算,如實反映各項會計要素的情況和結果,保證會計信息真實可靠?!钡囊?guī)定。

經檢查,團市委2017年度沒有處置固定資產。也未按規(guī)定對固定資產進行定期盤點。

五、設立“小金庫”情況

我們以查看會計憑證、財務賬簿為主要手段,對2017年團市委的財務收支情況進行審查,并對單位主要財務人員進行詢問。工作小組未發(fā)現團市委違規(guī)違紀設立“小金庫”的行為發(fā)生。

六、扶貧等民生領域資金檢查情況

經檢查,團市委沒有涉及扶貧等民生領域資金。

七、部門預算及預算執(zhí)行的基本情況

根據團市委提供的《2017年共青團鶴山市委員會部門預算表》,并核對團市委2017年度的相關會計財務資料,團市委2017年度部門預算執(zhí)行情況如下表所示:

團市委2017年度預算與賬面實際列支數對比表

單位:元

項目

預算數

實際列支數

差額

一、工資福利支出

901,441.00

851,239.59

50,201.41

二、商品和服務支出

170,000.00

186,185.21

-16,185.21

三、對個人和家庭的補助

205,445.00

234,191.75

-28,746.75

四、專項支出

488,000.00

364,766.91

123,233.09

五、其他資本性支出

0.00

3,495.00

-3,495.00

合計

1,764,886.00

1,639,878.46

125,007.54

如上表所述,團市委2017年度總預算支出1,764,886.00元,賬面實際列支財政撥款支出數1,639,878.46元,節(jié)約125,007.54元。建議團市委建立健全的單位預算管理體制,強化預算的分配和監(jiān)督職能,維護預算的嚴肅性,保證資金的合理使用和正常運行,促進單位各項事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展,使單位的預算編制走向科學化、規(guī)范化、法制化。

八、檢查發(fā)現的其他情況

(一)設置現金日記賬不規(guī)范。

我們于2018年10月17日對庫存現金進行盤點,盤點現金余額為0.00元。團市委提供的出納現金日記賬,只登記到2018年8月,9月至10月尚未進行登記。按照《行政單位會計制度》的規(guī)定,行政單位應當設置“現金日記賬”由出納人員根據收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現金收入合計數,現金支出合計數和結余數,并將結余數與實際庫存數核對,做到賬款相符。

經對單位主要財務人員進行詢問,團市委現金支出的程序是先用公務卡支出或者個人墊支,拿到報銷單據再從銀行提取現金報銷,不存在現金結余情況。

以上行為不符合《會計基礎工作規(guī)范》第六十條第七款規(guī)定“……現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額?!?/p>

出納員應按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定,辦理現金收付和銀行結算業(yè)務?,F金管理要做到日清月結,賬面余額與庫存現金每日下班前應核對,發(fā)現問題,及時查對;銀行存款賬面余額與銀行對賬單也要及時核對,如有不符,應立即通知銀行調整。單位上級部門主管要加強內控管理,層層把關。

(二)銀行存款日記賬登記不完整。

團市委截止2017年12月31日銀行存款余額為488,422.99元,包含了5個銀行賬戶,與銀行對賬單相符。但銀行存款日記賬只登記4個銀行賬戶,故銀行存款日記賬的余額與會計賬面不一致。銀行存款日記賬已登記的賬戶分別是(1)廣發(fā)銀行,開戶名:中國共產主義青年團鶴山市委員會,賬號:103302516010000377,年末余額96,854.97元。(2)廣發(fā)銀行,開戶名:中國共產主義青年團鶴山市委員會,賬號:103302505010000729,年末余額9,276.65元。(3)廣發(fā)銀行,開戶名:共青團鶴山市委員會工會,賬號:9550880200846800133,年末余額280.39元。(4)廣發(fā)銀行,零余額賬戶開戶名:中國共產主義青年團鶴山市委員會,賬號:103302505010000588,年末余額0元。沒有登記的賬戶為:中國工商銀行住房公積金(2012003000187)。

上述行為不符合《中華人民共和國會計法》第一章第三條“各單位必須依法設置會計賬簿,并保證其真實、完整?!钡囊?guī)定。

按照《行政單位會計制度》的規(guī)定,行政單位應當按開戶銀行或其他金融機構、存款種類及幣種等,分別設置“銀行存款日記賬”,由出納人員根據收付款憑證,按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。月度終了,行政單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因并進行處理,按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”,調節(jié)相符。

(三)部分憑證證據不充分。如:2017年4月26號憑證,購入固定資產1,599.00元,沒有任何附件。團市委沒有提供有效的采購申報資料,也沒有發(fā)票和收據證明。

(四)會計處理不規(guī)范問題

1、大部分會計憑證沒有反映二級以下明細科目,如:2017年6月7號憑證,沒有設置二級明細。工作組對會計憑證下的票據支出的真實性難以追溯核實。

2、部分憑證附件沒有附在相應的憑證后面,如:《廣東省行政事業(yè)單位資金往來結算票據》“會議場地費”,開具日期2017年4月18日,票據號AZ07237852,該原始票據沒有附在相應的會計憑證后面,而是直接放在憑證簿的第一頁,而相關會計憑證則在憑證簿的中間,票據存放混亂。

3、憑證原始資料不齊全,例如2017年12月1日15號憑證,摘要“12月補貼和后勤臨工工資”,金額為22,131.01元,憑證后面只附了“財政資金授權支付憑證”和銀行客戶回單,沒有具體的人員工資明細和工資簽收單,無法確認工資如何發(fā)放,工資發(fā)放是否落實到位。

以上做法不符合《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)第十二條“單位內部控制的控制方法一般包括:(七)單據控制。......在內部管理制度中明確界定各項經濟活動涉及的表單和票據,要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據”的規(guī)定。

(五)根據團市委提供的2017年收入支出表數據顯示,2017年收支差額為-58,807.74元,其中其他資金收支差額為-58,807.74元。

根據團市委提供的2017年12月31日資產負債表數據顯示,2017年“其他資金結轉結余”年初余額為175,219.75元,本年期末余額為106,412.01元,資金結轉結余變動為-68,807.74元。而團市委提供的收入支出表,“本期收支差額”為-58,807.74元,針對“其他資金結轉結余”項目資產負債表與收入支出表之間差額為10,000.00元。

經審查明細賬,原因是2017年1月31日有一筆調賬,減少“其他收入-項目資金”貸方金額10,000.00元,增加“其他收入-非項目資金”貸方金額10,000.00元。但統(tǒng)計收入支出表“其他收入-項目資金”項目時,也把10,000.00元包含在內。但是查詢會計憑證,該筆調賬并沒有制作會計憑證,明細賬的摘要中也沒有說明因什么原因調賬,無法確認報表是否真實可靠。

以上行為不符合《政府會計準則—基本準則》第二章第十一條“政府會計主體應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務或者事項為依據進行會計核算,如實反映各項會計要素的情況和結果,保證會計信息真實可靠。”的規(guī)定。

九、審計建議

針對審計發(fā)現的存在問題,對團市委提出以下審計建議:

(一)建立健全單位預算管理制度,統(tǒng)籌做好單位預算編制工作,合理安排預算支出。

(二)加強對財務的管理,按照會計制度的規(guī)定,嚴格進行會計核算;加強對會計人員的職業(yè)培訓,加強單位會計檔案管理工作,建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度。

(三)加強貨幣資金管理制度。按《行政單位會計制度》規(guī)定設置現金日記賬、銀行存款日記賬。

按照《行政單位會計制度》的規(guī)定,事業(yè)單位應當設置“現金日記賬”由出納人員根據收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現金收入合計數,現金支出合計數和結余數,并將結余數與實際庫存數核對,做到賬款相符。

按照《行政單位會計制度》的規(guī)定,事業(yè)單位應當按開戶銀行或其他金融機構、存款種類及幣種等,分別設置“銀行存款日記賬”,由出納人員根據收付款憑證,按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。

(四)團市委應根據有關規(guī)定,建立健全單位內部控制制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行,定期或不定期對單位庫存現金、存貨、固定資產進行盤點。


鶴山市財政局

2019年1月11日