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鶴山市統(tǒng)計(jì)局：

按照《關(guān)于2018年“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查工作實(shí)施方案的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2018〕7號(hào)）文件要求，我局于2018年9月-10月期間，對(duì)你單位進(jìn)行了“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金重點(diǎn)檢查，現(xiàn)將檢查情況反饋如下:

一、單位基本情況

統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：11440784007085713G

機(jī)構(gòu)地址：廣東省江門(mén)市鶴山市沙坪街道人民東路10號(hào)之二3-4層

負(fù)責(zé)人：麥婉芬

機(jī)構(gòu)性質(zhì)：機(jī)關(guān)

賦碼機(jī)關(guān)：鶴山市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室

人數(shù)：編制人數(shù)15人，實(shí)有行政編制13人，機(jī)關(guān)后勤2人，退休人員12人，另實(shí)有外聘勞務(wù)9人。

單位執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》。

二、預(yù)算收入的管理情況

（一）2017年公開(kāi)預(yù)算收入數(shù)為610.28萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)4.61萬(wàn)元，合計(jì)為614.89萬(wàn)元。

（二）2017年實(shí)際發(fā)生總收入數(shù)為6,174,871.73元，是公開(kāi)預(yù)算收入合計(jì)數(shù)的101.18%，其中：

1、財(cái)政撥款收入5,745,266.68元,其中：基本支出撥款4,565,057.38元，項(xiàng)目支出撥款1,180,209.30元。

2、其他收入429,605.05元，其中：項(xiàng)目資金415,700.00元（主要是收調(diào)查經(jīng)費(fèi)），非項(xiàng)目資金13,905.05元。

（三）鶴山市統(tǒng)計(jì)局2017年處置報(bào)廢固定資產(chǎn)收益460.00元。見(jiàn)鶴山市財(cái)政局《關(guān)于對(duì)流拍車輛進(jìn)行報(bào)廢處理的通知》（鶴財(cái)資〔2017〕2號(hào)），報(bào)廢一輛金杯SY6480AC/ME中型普通客車，車牌號(hào)碼為粵J44706。2017年實(shí)際收到處置資產(chǎn)收入為460.00元。該車輛相應(yīng)的固定資產(chǎn)的減少已在2016年的賬面做相應(yīng)處置。

上述處置固定資產(chǎn)收益460元未上繳財(cái)政。

三、預(yù)算支出管理情況

根據(jù)鶴山市統(tǒng)計(jì)局提供的《鶴山市2017年部門(mén)預(yù)算表》，鶴山市統(tǒng)計(jì)局2017年度總預(yù)算支出數(shù)為6,102,838.50元（不包含上年結(jié)轉(zhuǎn)4.61萬(wàn)元），賬面實(shí)際發(fā)生總支出數(shù)為5,993,255.55元。其中：

（一）因公出國(guó)（境）費(fèi)用

鶴山市統(tǒng)計(jì)局2017年度沒(méi)有出國(guó)(境)事項(xiàng)發(fā)生，此項(xiàng)費(fèi)用不存在。

（二）公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)

鶴山市統(tǒng)計(jì)局2017年沒(méi)有購(gòu)置公務(wù)用車，公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算為82,000.00萬(wàn)元，實(shí)際支出金額為81,999.85元，其中:過(guò)橋費(fèi)1,189.00元，汽油費(fèi)35,987.00元，維護(hù)費(fèi)31,025.00元，租車費(fèi)5,200.00元，年審及保險(xiǎn)等費(fèi)用8,598.85元。

抽查發(fā)現(xiàn)鶴山市統(tǒng)計(jì)局租車費(fèi)用后附附件未見(jiàn)相關(guān)出差通知、未見(jiàn)審批表、相關(guān)用車人員名單。

鶴山市統(tǒng)計(jì)局持有車輛2輛，原值合計(jì)金額為394,234.00元，車牌號(hào)為：粵JX1623，豐田小型越野客車；粵JTJ290，傳祺小型普通客車；經(jīng)檢查核實(shí)鶴山市統(tǒng)計(jì)局提供的車輛登記證，上述車輛機(jī)動(dòng)車所有人均為鶴山市統(tǒng)計(jì)局。

鶴山市統(tǒng)計(jì)局加油卡號(hào)分別為

粵JTJ290:：1000114400013054979

粵JX1623：1000114400004638680。

鶴山市統(tǒng)計(jì)局設(shè)置“用車申請(qǐng)單”記錄出車情況。注明用車事由、時(shí)間、司機(jī)、隨行人員、具體到達(dá)目的地等，呈送辦公室審核?！队密嚿暾?qǐng)單》經(jīng)辦公室審核后，由辦公室登記安排車輛。

上述做法符合《黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車配備使用管理辦法》（中辦發(fā)〔2011〕2號(hào)）第十五條“黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)用車使用管理制度，降低使用和維修保養(yǎng)成本?！薄ⅰ皣?yán)格公務(wù)用車使用登記和公示制度，嚴(yán)格登記和公示用車時(shí)間、事由、地點(diǎn)、里程、油耗、費(fèi)用等信息。”的規(guī)定。

（三）公務(wù)接待費(fèi)

鶴山市統(tǒng)計(jì)局2017年公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算為43,000.00元，實(shí)際支出金額為38,360.00元。

檢查發(fā)現(xiàn)鶴山市統(tǒng)計(jì)局2017年1-9月份的部分公務(wù)接待未見(jiàn)實(shí)行事前報(bào)批制度，未見(jiàn)填寫(xiě)接待審批表，未見(jiàn)附接待公函、接待清單等。

上述做法未符合《廣東省黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（粵辦發(fā)〔2014〕12號(hào)）?第七條“ 接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍，嚴(yán)格接待審批控制，對(duì)能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排。無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員一律不予接待。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)接待清單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容?！薄⒌谑臈l“接待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單?！钡囊?guī)定。

（四）會(huì)議費(fèi)

鶴山市統(tǒng)計(jì)局2017年會(huì)議費(fèi)預(yù)算為30,000.00元，實(shí)際支出金額為18,289.00元。

鶴山市統(tǒng)計(jì)局2017年列支會(huì)議費(fèi)18,289.00元，其中：

召開(kāi)“雙隨機(jī)”統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查工作會(huì)議1,745.00元，

農(nóng)普辦主任暨數(shù)據(jù)處理工作會(huì)1,184.00元，

住戶樣本轉(zhuǎn)換會(huì)議1,569.00元，

城鄉(xiāng)一體化會(huì)議餐費(fèi)1,426.00元，

房地產(chǎn)、建筑業(yè)年報(bào)9,000.00元，

房地產(chǎn)年報(bào)場(chǎng)租費(fèi)800.00元，

農(nóng)業(yè)綜合年報(bào)會(huì)765.00元，

統(tǒng)計(jì)辦主任會(huì)議1,800.00元。

抽查鶴山市統(tǒng)計(jì)局列支的“城鄉(xiāng)一體化會(huì)議餐費(fèi)1,426.00元”以及“房地產(chǎn)、建筑業(yè)年報(bào)9,000.00元”，憑證后附有支付憑證、費(fèi)用支出審批表、發(fā)票、會(huì)議通知、與會(huì)名單以及會(huì)議簽到表 。

上述做法符合《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔2016〕214號(hào)）第十七條“會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、定點(diǎn)會(huì)議場(chǎng)所等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按規(guī)定審核會(huì)議費(fèi)開(kāi)支，對(duì)未列入年度會(huì)議計(jì)劃，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的經(jīng)費(fèi)不予報(bào)銷。” 的規(guī)定。

（五）培訓(xùn)費(fèi)

鶴山市統(tǒng)計(jì)局2017年培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算為165,000.00元，實(shí)際列支培訓(xùn)費(fèi)172,800.00元。其中南京大學(xué)培訓(xùn)費(fèi)172,800.00元。（根據(jù)鶴山市統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于調(diào)整統(tǒng)計(jì)工作經(jīng)費(fèi)經(jīng)濟(jì)科的申請(qǐng)》申請(qǐng)將“統(tǒng)計(jì)工作經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)中的差旅費(fèi)11,000元調(diào)整至培訓(xùn)費(fèi)中。）

經(jīng)抽查，鶴山市統(tǒng)計(jì)局列支的培訓(xùn)費(fèi)附有培訓(xùn)協(xié)議書(shū)以及關(guān)于組織統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)專業(yè)人員赴南京大學(xué)培訓(xùn)的請(qǐng)示，但未見(jiàn)相關(guān)請(qǐng)示的批復(fù)。

上述做法未完全符合《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和行政單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2015〕25號(hào)）第十六條“報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)，綜合定額范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計(jì)劃審批文件、培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的收款票據(jù)、費(fèi)用明細(xì)等憑證?！?、“各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定審核培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支，對(duì)未履行審批備案程序的培訓(xùn)，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷?！钡囊?guī)定。

（六）公務(wù)卡的設(shè)置與使用。

經(jīng)檢查，鶴山市統(tǒng)計(jì)局設(shè)置公務(wù)卡5張，使用人分別是麥婉芬，黃瑞銀，肖萍，肖玉霞，屈靜。

經(jīng)抽查鶴山市統(tǒng)計(jì)局相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，持卡人辦理公務(wù)卡消費(fèi)支出報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)有填制“鶴山市統(tǒng)計(jì)局差旅費(fèi)報(bào)銷單”，并附有發(fā)票等有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證及公務(wù)卡消費(fèi)憑證，執(zhí)行報(bào)銷程序。

四、資產(chǎn)管理情況

鶴山市統(tǒng)計(jì)局2017年固定資產(chǎn)期初余額為2,264,104.00元，當(dāng)期新增固定資產(chǎn)35,680.00元，報(bào)廢減少固定資產(chǎn)0.00元，期末余額為2,299,784.00元。

2017年年末固定資產(chǎn)2,299,784.00元，其中：通用設(shè)備2,249,804.00元，專用設(shè)備24,590.00元，家具用具25,390.00元。經(jīng)查，2017年度賬面沒(méi)有處置固定資產(chǎn)。

經(jīng)檢查，鶴山市統(tǒng)計(jì)局未按規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)。

上述做法與《中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第68號(hào)-行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第四十一條“行政單位應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符”的規(guī)定不符。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第68號(hào)-行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第四十一條的規(guī)定，建議鶴山市統(tǒng)計(jì)局及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤(pán)點(diǎn)工作 。

五、設(shè)立“小金庫(kù)”情況

我們以查看會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)賬簿為主要手段，對(duì)2017年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審查，并對(duì)單位主要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行詢問(wèn)。工作小組未發(fā)現(xiàn)鶴山市統(tǒng)計(jì)局違規(guī)違紀(jì)設(shè)立“小金庫(kù)”的行為發(fā)生。

六、扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查情況

 經(jīng)檢查，鶴山市統(tǒng)計(jì)局沒(méi)有涉及扶貧等民生領(lǐng)域資金。

七、部門(mén)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行的基本情況

根據(jù)鶴山市統(tǒng)計(jì)局提供的《鶴山市2017年部門(mén)預(yù)算表》，并核對(duì)鶴山市統(tǒng)計(jì)局2017年度的相關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料，鶴山市統(tǒng)計(jì)局2017年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況如下表所述：

鶴山市統(tǒng)計(jì)局2017年度預(yù)算數(shù)與賬面實(shí)際列支數(shù)對(duì)比表

如上表所述，鶴山市統(tǒng)計(jì)局2017年度總預(yù)算支出6,102,838.50元（不包含上年結(jié)轉(zhuǎn)4.61萬(wàn)元），賬面實(shí)際列支數(shù)5,745,266.68元，節(jié)約357,571.82元。建議鶴山市統(tǒng)計(jì)局建立健全單位預(yù)算管理體制，強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和正常運(yùn)行，促進(jìn)單位各項(xiàng)行政的穩(wěn)定發(fā)展，使單位的預(yù)算編制走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。

八、檢查發(fā)現(xiàn)的其他情況

（一）會(huì)計(jì)檔案管理混亂

截至檢查日，鶴山市統(tǒng)計(jì)局2017年1-12月份的憑證沒(méi)有裝訂,2017年4-12月未裝訂憑證的原始憑證和記賬憑證分開(kāi)，很難查找對(duì)應(yīng)的原始憑證，且記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目沒(méi)有打印完整，很難看到會(huì)計(jì)憑證上記錄業(yè)務(wù)所記入的具體明細(xì)會(huì)計(jì)科目。

（二）經(jīng)抽查2017年1-9月份憑證，大部分費(fèi)用支出未見(jiàn)審批表。2017年10-12月份憑證有審批表以及相關(guān)文件，但審批程序不完善，如2017年12月19日《關(guān)于舉辦全省文化產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)培訓(xùn)班的通知》的差旅費(fèi)報(bào)銷未見(jiàn)領(lǐng)導(dǎo)、出納、會(huì)計(jì)等相關(guān)人員簽名；2017年12月22日過(guò)橋費(fèi)、郵寄費(fèi)用審批表未見(jiàn)分管審核人、審批人簽名。

（三）經(jīng)抽查憑證的記賬人、復(fù)核人、制單人都是同一個(gè)人（肖玉霞）。

（四）庫(kù)存現(xiàn)金管理制度不健全

鶴山市統(tǒng)計(jì)局設(shè)置現(xiàn)金日記賬不完整。2018年10月22日經(jīng)盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)余額為0.00元。盤(pán)點(diǎn)當(dāng)天出納現(xiàn)金收款日記賬只登記至8月31日。

上述做法不完全符合《行政單位會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2012〕22號(hào)）“行政單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符?！钡囊?guī)定。

九、檢查建議

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的存在的問(wèn)題，對(duì)鶴山市統(tǒng)計(jì)局提出以下建議：

(一)建立健全單位預(yù)算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作，合理安排預(yù)算支出。

（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)，加強(qiáng)單位會(huì)計(jì)檔案管理工作，建立和完善會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度。

（三）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立健全單位內(nèi)部控制制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行，定期或不定期對(duì)單位庫(kù)存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

鶴山市財(cái)政局

2019年1月11日