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中國(guó)人民政治協(xié)商會(huì)議廣東省鶴山市委員會(huì)辦公室：

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財(cái)政局開(kāi)展行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2023〕6號(hào)），我局于2023年9月對(duì)中國(guó)人民政治協(xié)商會(huì)議廣東省鶴山市委員會(huì)辦公室2022年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　中國(guó)人民政治協(xié)商會(huì)議廣東省鶴山市委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)鶴山市政協(xié)）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書(shū)號(hào)為11440784007085289X。負(fù)責(zé)人為梁均明，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門(mén)市鶴山市沙坪街道前進(jìn)路18號(hào)。

　　鶴山市政協(xié)無(wú)下屬單位，部門(mén)預(yù)算為本級(jí)預(yù)算。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　鶴山市政協(xié)2022年年初預(yù)算收入金額為1,663.84萬(wàn)元，決算收入金額為1,358.04萬(wàn)元。預(yù)決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　鶴山市政協(xié)2022年年初預(yù)算支出金額為1,663.84萬(wàn)元，決算支出金額為1,358.01萬(wàn)元，預(yù)決算支出按功能分類(lèi)具體如下表：

　　2022年鶴山市政協(xié)的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。

　?。ㄈ?022年度預(yù)決算公開(kāi)情況

　　鶴山市政協(xié)于2022年5月17日、10月19日在鶴山市人民政府門(mén)戶網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將2022年中國(guó)人民政治協(xié)商會(huì)議廣東省鶴山市委員會(huì)辦公室預(yù)算、2021年中國(guó)人民政治協(xié)商會(huì)議廣東省鶴山市委員會(huì)辦公室決算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。

　　對(duì)其預(yù)算公開(kāi)情況檢查如下：

　　備注：“公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車(chē)購(gòu)置費(fèi)”“公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目。

　　三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況

　　1.公務(wù)接待情況。2022年，鶴山市政協(xié)公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為174,600.00元，實(shí)際支出金額為23,739.00元，其中基本支出9,255.00元、項(xiàng)目支出14,484.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。權(quán)屬鶴山市政協(xié)車(chē)輛有6臺(tái)。鶴山市政協(xié)2022年公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為177,300.00元，實(shí)際支出數(shù)為61,386.39元，其中基本支出16,500.79元、項(xiàng)目支出44,885.60元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)：鶴山市政協(xié)2022年公務(wù)用車(chē)過(guò)程中存在未記錄公務(wù)用車(chē)的使用里程的情況。

　　3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。2022年，鶴山市政協(xié)無(wú)安排相關(guān)因公出國(guó)（境）業(yè)務(wù)，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

　　1.辦公費(fèi)情況。2022年，鶴山市政協(xié)辦公費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為29,500.00元，實(shí)際基本支出金額為16,961.80元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.會(huì)議費(fèi)情況。2022年，鶴山市政協(xié)會(huì)議費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　　3.培訓(xùn)費(fèi)情況。2022年，鶴山市政協(xié)培訓(xùn)費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為0.00元，實(shí)際基本支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　4.差旅費(fèi)情況。2022年，鶴山市政協(xié)差旅費(fèi)年初部門(mén)基本預(yù)算金額為15,900.00元，實(shí)際基本支出金額為1,500.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　?。ㄈ┲饕颇壳闆r

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，鶴山市政協(xié)現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　2.非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助、經(jīng)營(yíng)收入等收入科目情況。2022年，鶴山市政協(xié)無(wú)非稅收入，無(wú)經(jīng)營(yíng)收入；無(wú)上級(jí)補(bǔ)助收入；其他收入360.84元。經(jīng)查，其他收入來(lái)自于利息收入，入賬科目的使用符合《政府會(huì)計(jì)制度》規(guī)定。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目。鶴山市政協(xié)2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目明細(xì)如下：

　　經(jīng)檢查，鶴山市政協(xié)“其他應(yīng)付款-其他”2022年年初余額36,593.35元，2022年年末余額36,593.35元。構(gòu)成如下：1.代收江門(mén)市政協(xié)鶴山聯(lián)絡(luò)組活動(dòng)經(jīng)費(fèi)16,500.00元,2022年由于疫情原因未能支出；2.留存基本戶（水電費(fèi)）金額20,093.35元。

　　四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，鶴山市政協(xié)2022年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，全面反映了鶴山市政協(xié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。

　　檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)：

　　鶴山市政協(xié)2022年存在支出的決算經(jīng)濟(jì)分類(lèi)跟科目余額表相應(yīng)科目金額不一致的情況。如：其他工資福利支出決算金額603,986.56元，在科目余額表上列示635,736.76元；勞務(wù)費(fèi)支出決算金額49,750.20元，科目余額表上列示18,000.00元；委托業(yè)務(wù)費(fèi)支出決算金額82,601.70元，科目余額表上列示48,995.70元；其他商品和服務(wù)支出決算金額509,758.60元，科目余額表上列示543,364.60元。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況

　　列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　?。ㄈ┵M(fèi)用支出情況

　　費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)基本齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫(kù)”情況

　　通過(guò)對(duì)鶴山市政協(xié)賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)鶴山市政協(xié)存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無(wú)形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

　　（五）內(nèi)部控制報(bào)告檢查情況

　　經(jīng)檢查，鶴山市政協(xié)于2023年5月29日?qǐng)?bào)送了2022年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

　?。ㄒ唬Q山市政協(xié)2022年公務(wù)用車(chē)過(guò)程中存在未記錄公務(wù)用車(chē)使用里程的情況。該情況與《黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車(chē)管理辦法》（中辦發(fā)〔2017〕71號(hào)）第二十條“黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)用車(chē)使用管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行，加強(qiáng)監(jiān)督，降低運(yùn)行成本。嚴(yán)格公務(wù)用車(chē)使用時(shí)間、事由、地點(diǎn)、里程、油耗、費(fèi)用等信息登記和公示制度”的規(guī)定不符。

　　建議嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，規(guī)范公務(wù)用車(chē)日常管理，做好車(chē)輛使用臺(tái)賬登記。

　?。ǘQ山市政協(xié)2022年存在支出的決算經(jīng)濟(jì)分類(lèi)跟科目余額表相應(yīng)科目金額不一致的情況。建議財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)預(yù)決算管理、《政府會(huì)計(jì)制度》的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)工作。

　?。ㄈ┢渌麘?yīng)付款存在長(zhǎng)期掛賬的情況。該情況不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第71號(hào)）第三十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬”的規(guī)定。

　　建議及時(shí)清理長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)。

鶴山市財(cái)政局

2023年11月24日