鶴山市水利局:
根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質量檢查查前公示》(鶴財監(jiān)〔2024〕6號)的要求,我局于2024年9月對鶴山市水利局2023年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下:
一、單位基本情況
鶴山市水利局(以下簡稱市水利局)是經(jīng)鶴山市委機構編制委員會辦公室批準設立的政府機關單位,統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784555637603P。負責人:趙榮贊,機構地址:廣東省江門市鶴山市沙坪街道港口路36號。
市水利局部門預算為匯總預算,本部門有7個下屬單位,分別為:鶴山市水政監(jiān)察大隊、鶴山市機電排灌管理站、鶴山市水利工程項目管理所、鶴山市水利工程質量管理中心、鶴山市西江大堤管理所、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心、鶴山市重點水庫管護中心。
二、預決算收支管理情況
(一)預決算收入情況
市水利局(含下屬單位)2023年年初預算收入金額為14,816.51萬元,其中,一般公共預算總收入9,360.81萬元、政府性基金預算收入5,455.70萬元。
市水利局(含下屬單位)預算執(zhí)行收入金額為28,780.83萬元,預決算收入具體如下表:
?。ǘ╊A決算支出情況
市水利局(含下屬單位)2023年年初預算支出金額為14,816.52萬元,決算支出金額為28,780.39萬元,預決算支出按功能分類具體如下表:
?。ㄈ?023年度預決算公開情況
市水利局及其下屬單位于2023年3月30日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2023年預算對社會公開,于2023年10月23日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2022年決算對社會公開。
三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況
1.公務接待情況。
2023年,市水利局公務接待費支出金額在預算范圍內。
其余下屬單位2023年無安排相關公務接待費業(yè)務。
2.公務用車購置及運行維護費情況。
市水利局(含下屬單位)車輛情況:2023年底賬面反映市水利局(含下屬單位)車輛有6臺。其中:鶴山市水利局有2臺小型轎車,鶴山市水政監(jiān)察大隊和鶴山市重點水庫管護中心分別有1臺小型普通客車,鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心有1臺小型普通客車和1臺輕型欄板貨車,以上車輛目前仍在使用中。
市水利局2023年公務用車購置及運行維護費支出金額在預算范圍內。
2023年,其下屬單位鶴山市水政監(jiān)察大隊、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心、鶴山市重點水庫管護中心2023年公務用車購置及運行維護費支出金額在預算范圍內。
市水利局及其下屬單位(鶴山市水政監(jiān)察大隊、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心、鶴山市重點水庫管護中心)設置了《車輛使用申請表》,詳細記錄了出車情況,分別登記了用車部門、申請人、用車時間、司機姓名、車牌號、用車事由、電話號碼以及相關領導審批簽字。
市水利局及其下屬單位(鶴山市水政監(jiān)察大隊、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心、鶴山市重點水庫管護中心)提供了《中國石化加油IC卡臺賬對賬單》登記車輛車牌號、加油時間、加油量、加油金額、加油地點、油品、油卡卡號,公務車按照“一車一卡”制度執(zhí)行。經(jīng)抽查其中一臺車的《中國石化加油IC卡臺賬對賬單》,詳細記錄登記時間、車輛號碼、用油價格、升數(shù)、金額。
3.因公出國(境)費情況。
2023年,市水利局及其下屬單位無安排相關因公出國(境)費用業(yè)務,因公出國(境)費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費、會議費、培訓費、差旅費情況
1.辦公費情況。
2023年,市水利局辦公費支出金額在預算范圍內。
2023年,其下屬單位鶴山市水政監(jiān)察大隊、鶴山市機電排灌管理站、鶴山市水利工程項目管理所、鶴山市水利工程質量管理中心辦、鶴山市西江大堤管理所、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心、鶴山市重點水庫管護中心辦公費支出金額在預算范圍內。
2.會議費情況。
2023年,市水利局會議費支出金額在預算范圍內。
2023年,其下屬單位鶴山市水政監(jiān)察大隊、鶴山市水利工程項目管理所、鶴山市水利工程質量管理中心會議費支出金額在預算范圍內。
3.培訓費情況。
2023年,市水利局培訓費支出金額在預算范圍內。
2023年,其下屬單位鶴山市水政監(jiān)察大隊、鶴山市機電排灌管理站、鶴山市水利工程項目管理所、鶴山市水利工程質量管理中心、鶴山市西江大堤管理所、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心、鶴山市重點水庫管護中心培訓費支出金額在預算范圍內。
4.差旅費情況。
2023年,市水利局差旅費支出金額在預算范圍內。
2023年,其下屬單位鶴山市水政監(jiān)察大隊、鶴山市機電排灌管理站、鶴山市水利工程項目管理所、鶴山市水利工程質量管理中心、鶴山市西江大堤管理所、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心差旅費支出金額在預算范圍內。
2023年,其下屬單位鶴山市重點水庫管護中心無安排相關差旅費業(yè)務,差旅費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
(三)主要科目情況
1.現(xiàn)金及銀行存款。
2023年期末,市水利局現(xiàn)金余額為0.00元,銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
根據(jù)鶴山市水政監(jiān)察大隊提供的銀行對賬單等資料,2023年期末,現(xiàn)金余額為0.00元,銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
根據(jù)鶴山市機電排灌管理站提供的銀行對賬單等資料,2023年期末,現(xiàn)金余額為0.00元,銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
根據(jù)鶴山市水利工程項目管理所提供的銀行對賬單等資料,2023年期末,現(xiàn)金余額為0.00元,銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
根據(jù)鶴山市水利工程質量管理中心提供的銀行對賬單等資料,2023年期末,現(xiàn)金余額為0.00元,銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
根據(jù)鶴山市西江大堤管理所提供的銀行對賬單等資料,2023年期末,現(xiàn)金余額為0.00元,銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
根據(jù)鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心提供的銀行對賬單等資料,2023年期末,現(xiàn)金余額為0.00元,銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
根據(jù)鶴山市重點水庫管護中心提供的銀行對賬單等資料,2023年期末,現(xiàn)金余額為170.00元,銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2.應收、應付等往來科目情況。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),市水利局及部分下屬單位存在應收賬款和其它應收款賬齡過長等情況,存在形成呆壞賬的風險,不符合《政府會計制度》關于“事業(yè)單位應當于每年年末,對收回后應當上交財政的應收賬款進行全面檢查。對于賬齡超過規(guī)定年限、確認無法收回的其它應收款,按照規(guī)定報經(jīng)批準后予以核銷……”“事業(yè)單位應當于每年年末,對收回后不再上交財政的應收賬款和其它應收款進行全面檢查。分析其可收回性,對預計可能產生的壞賬損失計提壞賬準備,確認壞賬損失”“事業(yè)單位應當于每年年末,對‘其它應收款’進行全面檢查,如發(fā)生不能收回的跡象,應當計提壞賬準備。對于賬齡超過規(guī)定年限、確認無法收回的其它應收款,按照規(guī)定報經(jīng)批準后予以核銷”的規(guī)定。
市水利局(含下屬單位)其它應付款和應付賬款長期掛賬,不利于資金周轉,不符合《政府會計制度》的規(guī)定。
建議完善財務管理制度,加強往來賬款管理,對單位的往來賬款及時清理落實,提高會計信息質量。
四、其他財經(jīng)紀律的檢查
(一)會計準則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查,市水利局2023年會計核算和財務報告等會計信息情況真實、準確,市水利局及下屬單位獨立核算,基本上能反映行政事業(yè)單位預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況。
?。ǘ┵Y產負債情況
根據(jù)市水利局2023年資產負債表反映,賬上固定資產原值與資產管理系統(tǒng)的固定資產原值有差異。賬面累計折舊與資產系統(tǒng)累計折舊有差異。
其余單位列入資產負債表的項目、科目基本完整、準確、規(guī)范。2023年固定資產購置符合政府采購辦法要求,入賬資產完整;固定資產定期盤點、賬實相符。
?。ㄈ┰O立“小金庫”情況
通過對市水利局賬務及其他資料的檢查,未發(fā)現(xiàn)市水利局存在設有“小金庫”現(xiàn)象,資產處置收入無形成“賬外賬”,不存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬┩鶃砜铐椆芾聿煌晟?/p>
市水利局及部分下屬單位存在部分往來款項掛賬時間較長、對具體的經(jīng)濟業(yè)務沒有及時處理等情況,存在形成呆壞賬的風險。建議嚴格按照財務制度和會計準則的規(guī)定,規(guī)范會計核算行為,定期清理往來款項,確保會計信息完整、真實、有效。
?。ǘ┦兴值馁Y產管理系統(tǒng)固定資產和賬面固定資產存在差異
市水利局未及時進行固定資產盤虧的會計處理,有部分固定資產已經(jīng)進行處置,但沒有及時進行賬務處理,不符合《行政事業(yè)性國有資產管理條例》(中華人民共和國國務院令第738號)第三十四條“各部門及其所屬單位應當定期或者不定期對資產進行盤點、對賬。出現(xiàn)盤盈盤虧的,應當按照財務、會計和資產管理制度有關規(guī)定處理,做到賬實相符和賬賬相符?!币约啊耳Q山市行政事業(yè)性國有資產管理辦法》(鶴財資〔2022〕36號)第五十六條“在資產盤點、清查中發(fā)現(xiàn)資產盤盈的,應當按照政府會計準則制度等規(guī)定,合理確定資產價值,經(jīng)單位領導審批后登記資產臺賬信息和進行會計處理;發(fā)現(xiàn)資產盤虧的,應當查明原因予以說明,按照有關規(guī)定履行審批程序,并根據(jù)審批結果及時調整資產臺賬的信息和進行會計處理?!钡囊?guī)定。
建議嚴格按照《鶴山市行政事業(yè)性國有資產管理辦法》(鶴財資〔2022〕36號)的規(guī)定,加強資產管理,做到賬賬、賬卡、賬實相符。
鶴山市財政局
2024年11月28日