市教育局：
根據(jù)《鶴山市2025年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財(cái)監(jiān)〔2025〕4號(hào)）的要求，鶴山市財(cái)政局于2025年7月對(duì)鶴山市教育局（含下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心）2024年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市教育局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市教育局）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書(shū)號(hào)為11440784007085588U。負(fù)責(zé)人為李永煒，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門(mén)市鶴山市沙坪街道前進(jìn)路3號(hào)。
鶴山市教育局部門(mén)預(yù)算為匯總預(yù)算，包括鶴山市教育局本級(jí)預(yù)算，以及納入編制范圍的下屬單位預(yù)算。本部門(mén)有16個(gè)下屬單位，分別為：鶴山市教師發(fā)展中心、鶴山市第一中學(xué)、鶴山市鶴華中學(xué)、鶴山市紀(jì)元中學(xué)、鶴山市開(kāi)放大學(xué)、鶴山市職業(yè)技術(shù)學(xué)校、鶴山市第二中學(xué)、鶴山市第三中學(xué)、鶴山實(shí)驗(yàn)中學(xué)、鶴山市特殊教育學(xué)校、鶴山市第一中學(xué)附屬中學(xué)、鶴山市第一中學(xué)附屬小學(xué)、鶴山市向陽(yáng)花幼兒園、鶴山市財(cái)貿(mào)幼兒園、鶴山市建委幼兒園、鶴山市新星幼兒園。
二、預(yù)決算收支管理情況
（注：以下情況涉及的鶴山市教育局本級(jí)部門(mén)預(yù)算的金額是由包含鶴山市教育局本級(jí)預(yù)算以及納入編制范圍的16個(gè)下屬單位預(yù)算的匯總預(yù)算減去16個(gè)下屬單位本級(jí)預(yù)算得出。）
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
市教育局及下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年年初預(yù)算收入金額為23,333.70萬(wàn)元，決算收入金額為2,323.85萬(wàn)元。預(yù)決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A(yù)決算支出情況
市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年年初預(yù)算支出金額為23,333.70萬(wàn)元，決算支出金額為2,309.81萬(wàn)元，預(yù)決算支出按功能分類(lèi)具體如下表：
2024年市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。
（三）2024年度預(yù)決算公開(kāi)情況
市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心分別于2024年4月16日、10月23日在鶴山市人民政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將2024年鶴山市教育局預(yù)算、2023年鶴山市教育局決算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。
對(duì)其預(yù)算公開(kāi)情況檢查如下：
三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2024年，市教育局公務(wù)接待費(fèi)年初預(yù)算金額為13,100.00元，實(shí)際支出金額為3,150.00元，占預(yù)算金額的24.05%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年公務(wù)接待費(fèi)年初預(yù)算金額為1,900.00元，鶴山市教師發(fā)展中心無(wú)安排相關(guān)公務(wù)接待費(fèi)，實(shí)際支出金額為0.00元。
2.公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。
市教育局車(chē)輛情況：2024年底權(quán)屬市教育局車(chē)輛有2臺(tái)，其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心沒(méi)有配置公務(wù)用車(chē)。
2024年，市教育局公務(wù)用車(chē)購(gòu)置費(fèi)年初預(yù)算金額為160,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為129,800.00元，占預(yù)算金額的81.13%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。經(jīng)查2024年12月16號(hào)憑證，市教育局購(gòu)置公務(wù)用車(chē)，經(jīng)局班子領(lǐng)導(dǎo)集體研究審核同意后報(bào)市財(cái)政局審批，并按照市財(cái)政局要求提交相關(guān)資料，并按照國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。
2024年，市教育局公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為39,500.00元，實(shí)際支出數(shù)為36,136.62元，占預(yù)算金額的91.49%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心無(wú)安排公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出，預(yù)算及實(shí)際支出金額均為0.00元。
市教育局公務(wù)用車(chē)管理規(guī)范，建立公務(wù)用車(chē)檔案，做到一車(chē)一檔，設(shè)置了《公車(chē)使用登記表》，分別登記了申請(qǐng)人、用車(chē)時(shí)間、還車(chē)時(shí)間、司機(jī)姓名、車(chē)牌號(hào)、用車(chē)事由、目的地點(diǎn)、用車(chē)部門(mén)、里程、油耗、費(fèi)用以及車(chē)輛情況。
市教育局提供了《中國(guó)石化加油IC卡臺(tái)賬對(duì)賬單》，登記油卡卡號(hào)、加油時(shí)間、加油量、加油金額、加油地點(diǎn)、油品等信息。公務(wù)車(chē)加油嚴(yán)格按照“一車(chē)一卡”制度執(zhí)行。
3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。
2024年，市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心無(wú)安排相關(guān)因公出國(guó)（境）費(fèi)用業(yè)務(wù)，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.辦公費(fèi)情況。
2024年，市教育局辦公費(fèi)年初預(yù)算金額為50,000.00元（其中基本支出預(yù)算20,000.00元，項(xiàng)目支出30,000.00元），實(shí)際支出數(shù)為260,395.49元（其中基本支出預(yù)算37,596.99元，項(xiàng)目支出222,798.50元），超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目于2024年5月27日及6月6日經(jīng)鶴山市財(cái)政局審批同意調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。
其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年辦公費(fèi)年初預(yù)算金額為30,000.00元，實(shí)際支出金額為39,273.10元，超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目于2024年12月12日及19日經(jīng)鶴山市財(cái)政局審批同意調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。
2.會(huì)議費(fèi)情況。
2024年，市教育局會(huì)議費(fèi)年初預(yù)算金額為3,600.00元，實(shí)際支出數(shù)為0.00元，市教育局無(wú)安排相關(guān)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)。
其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年無(wú)安排相關(guān)會(huì)議費(fèi)，年初預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
3.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2024年，市教育局培訓(xùn)費(fèi)年初預(yù)算金額為1,099,000.00元（其中基本支出預(yù)算19,000.00元，項(xiàng)目支出1,080,000.00元），實(shí)際支出數(shù)為19,000.00元，均為基本支出，項(xiàng)目支出有預(yù)算沒(méi)支出，總支出占預(yù)算金額的1.73%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年培訓(xùn)費(fèi)年初預(yù)算金額為28,500.00元，實(shí)際支出金額為28,500.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
4.差旅費(fèi)情況。
2024年，市教育局差旅費(fèi)年初預(yù)算金額為94,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為29,994.00元，占預(yù)算金額的31.91%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年差旅費(fèi)年初預(yù)算金額為51,500.00元，實(shí)際支出金額為20,106.00元，占預(yù)算金額的39.04%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
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1.現(xiàn)金及銀行存款。
2024年期末，市教育局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款情況如下：
（1）市教育局基本戶(hù)2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
?。?）市教育局零余額戶(hù)2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
?。?）市教育局住房基金戶(hù)2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
2024年期末，鶴山市教師發(fā)展中心現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款情況如下：
?。?）鶴山市教師發(fā)展中心基本戶(hù)2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
（2）鶴山市教師發(fā)展中心零余額戶(hù)2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
2. 非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助、經(jīng)營(yíng)收入等收入科目情況。
2024年，市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心無(wú)非稅收入，無(wú)經(jīng)營(yíng)收入，無(wú)上級(jí)補(bǔ)助收入。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目。
（1）經(jīng)檢查，市教育局存在的其他應(yīng)收款主要核算水電費(fèi)、通信費(fèi)、代扣個(gè)稅、電視費(fèi)等，賬齡在一年內(nèi)，不存在賬齡過(guò)長(zhǎng)的情況。
市教育局的其他應(yīng)付款以學(xué)生奶保證金及扶貧款為主；學(xué)生奶合同未到期，扶貧款每年均在使用，均不存在賬齡過(guò)長(zhǎng)的情況。
?。?）經(jīng)檢查，鶴山市教師發(fā)展中心存在的其他應(yīng)收款主要核算水電費(fèi)、社保費(fèi)、通信費(fèi)等，賬齡在一年內(nèi)，不存在賬齡過(guò)長(zhǎng)的情況。
四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查
（一）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，市教育局及下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，市教育局及下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心獨(dú)立核算，基本上能反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。
?。ǘ┵Y產(chǎn)管理情況
1.根據(jù)市教育局2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表反映，截至2024年12月31日，固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)核對(duì)賬卡相符。2024年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
2.根據(jù)鶴山市教師發(fā)展中心2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表反映，截至2024年12月31日，固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對(duì)賬卡不相符，原因是鶴山市教師發(fā)展中心在2024年3月份報(bào)廢一批固定資產(chǎn)374,902.50元，賬上已進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，但資產(chǎn)管理系統(tǒng)未進(jìn)行處理。鶴山市教師發(fā)展中心2024年無(wú)購(gòu)置固定資產(chǎn)情況。固定資產(chǎn)的處置基本上符合相關(guān)程序，但未及時(shí)對(duì)資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行更新處理。
?。ㄈ┵M(fèi)用支出情況
市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫(kù)”情況
通過(guò)對(duì)市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市教育局存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，暫未發(fā)現(xiàn)應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶(hù)、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報(bào)告檢查情況
經(jīng)檢查，市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心于2025年4月28日?qǐng)?bào)送2024年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議
?。ㄒ唬┦薪逃謺?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿未及時(shí)打印和裝訂成冊(cè)
上述做法不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四條“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。”的規(guī)定。建議市教育局及時(shí)打印會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿并裝訂成冊(cè)，按照有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。
?。ǘ┫聦賳挝机Q山市教師發(fā)展中心在報(bào)廢固定資產(chǎn)后未及時(shí)對(duì)資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行更新處理
建議嚴(yán)格按照《鶴山市行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》（鶴財(cái)資〔2022〕36號(hào)）的規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。
鶴山市財(cái)政局
2025年9月15日
政務(wù)微博
鶴山政府網(wǎng)
粵公網(wǎng)安備44078402440793號(hào)
