鶴山市殘疾人聯(lián)合會：
根據(jù)《鶴山市2025年會計信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2025〕4號）有關(guān)要求，鶴山市財政局于2025年中對鶴山市殘疾人聯(lián)合會2024年會計信息質(zhì)量情況進行了重點檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市殘疾人聯(lián)合會（以下簡稱市殘聯(lián)）是經(jīng)中共鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準設立的群眾團體，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為13440784456136731T，機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道桂林苑43號首層。
市殘聯(lián)部門預算為匯總預算，有1個下屬單位（鶴山市殘疾人綜合服務中心）。
二、預決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A決算收入情況
市殘聯(lián)2024年初預算收入金額為1,459.66萬元，決算收入金額為1,034.03元。預決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A決算支出情況
市殘聯(lián)2024年初預算支出金額為1,459.66萬元，決算支出金額為1,034.03萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：
2024年市殘聯(lián)及其下屬單位的預算支出遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
?。ㄈ?024年度預決算公開情況
市殘聯(lián)及其下屬單位于2024年4月18日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將其2024年部門預算對社會公開、并于2024年10月18日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將其2023年部門決算對社會公開。
對其預算公開情況檢查如下：
三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況
（一）“三公”經(jīng)費情況
1.公務接待情況。
2024年，市殘聯(lián)公務接待經(jīng)費基本支出年初預算金額為9,153.85元，實際支出金額為2,179.00元，支出金額在預算范圍內(nèi)。
2024年，其下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務中心公務接待經(jīng)費年初部門基本支出預算金額為2,200.00元，實際支出金額為1,093.00元，支出金額在預算范圍內(nèi)。
2.公務用車購置及運行維護費情況。
市殘聯(lián)車輛情況：權(quán)屬市殘聯(lián)車輛有1臺，其下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務中心有1輛公務用車。
市殘聯(lián)2024年公務用車購置及運行維護費基本支出年初預算金額為18,000.00元，實際支出數(shù)為17,999.33元，支出金額在預算范圍內(nèi)。
2024年，其下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務中心購置及運行維護費年初部門基本支出預算金額為18,900.00元，實際支出金額為18,890.80元，支出金額在預算范圍內(nèi)。
3.因公出國（境）費情況。
2024年，市殘聯(lián)及其下屬單位無安排相關(guān)因公出國（境）業(yè)務，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費、會議費、培訓費、差旅費情況
1.辦公費情況。
2024年，市殘聯(lián)辦公費年初部門基本支出預算金額為89,800.00元，實際基本支出金額33,056.65元，支出金額在預算范圍內(nèi)；年初部門項目支出預算金額為32,500.00元，實際項目支出金額為1,580.00元，支出金額在預算范圍內(nèi)。
2024年6月記賬-06-0054憑證支出會議餐費1,130.00元，應為會議費，但在辦公費列支。
2024年，其下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務中心辦公費年初部門基本支出預算金額為65,835.20元，實際支出金額為65,835.20元，支出金額在預算范圍內(nèi)。
2.會議費情況。
2024年，市殘聯(lián)會議費年初部門項目支出預算金額為4,000.00元，實際支出金額為900.00元，支出金額在預算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，市殘聯(lián)2024年12月記賬-12-0042憑證支付參加大會租車費900.00元，應為差旅費，但在會議費列支。
2024年，其下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務中心無安排相關(guān)會議業(yè)務，會議費年初部門預算及實際支出金額均為0.00元。
3.培訓費情況。
2024年，市殘聯(lián)培訓費年初部門項目支出預算金額為126,700.00元，實際項目支出金額為308.00元，支出金額在預算范圍內(nèi)。
2024年，其下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務中心年初部門項目支出預算金額為51,700.00元，并獲得中央財政殘疾人事業(yè)發(fā)展補助資金75,000.00元，共計126,700.00元，實際項目支出金額為75,870.00元，支出金額在預算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務中心以下支出，不符合《市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓費管理辦法的通知》（鶴財行〔2018〕4號）的相關(guān)規(guī)定。明細如下：
4.差旅費情況。
2024年，市殘聯(lián)差旅費年初部門基本支出預算金額為17,000.00元，實際支出金額為5,145.00元，支出金額在預算范圍內(nèi)。
2024年，其下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務中心差旅費基本支出預算金額為10,000.00元，實際支出金額為7,719.00元，支出金額在預算范圍內(nèi)。
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1.現(xiàn)金及銀行存款。
2024年期末，市殘聯(lián)現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為84,772.68元，與銀行對賬單余額一致。
2024年期末，其下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務中心現(xiàn)金余額為0.00元；銀行存款余額為86,761.34元，與銀行對賬單余額一致。
2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。
2024年，市殘聯(lián)及其下屬單位賬上無非稅收入，無經(jīng)營收入；無上級補助收入。
3.應收、應付等往來科目。
市殘聯(lián)2024年應收、應付等往來科目明細如下：
其下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務中心2024年應收、應付等往來科目明細如下：
經(jīng)檢查，市殘聯(lián)及其下屬單位均不存在長期掛賬的情況。
四、其他財經(jīng)紀律的檢查
?。ㄒ唬嫓蕜t執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，市殘聯(lián)及其下屬單位2024年會計核算、決算報告和財務報告等會計信息情況真實、準確，全面反映行政事業(yè)單位預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。
（二）資產(chǎn)負債情況
列入資產(chǎn)負債表的項目、科目基本完整、準確、規(guī)范。2024年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤點，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
（三）費用支出情況
費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O立“小金庫”情況
通過對市殘聯(lián)及其下屬單位賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市殘聯(lián)存在設有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查，市殘聯(lián)及其下屬單位于2025年4月30日報送2024年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬┦袣埪?lián)存在于辦公費中列支會議費、于會議費中列支差旅費的問題。不符合《鶴山市黨政機關(guān)和事業(yè)單位會議費管理辦法》（鶴財行〔2018〕63號）第十四條“會議費用原則上由舉辦單位在其部門預算公用經(jīng)費或其他經(jīng)批準使用的財政性資金中列支，在‘會議費’支出經(jīng)濟科目中統(tǒng)一核算，不得向參會人員收取，不得以任何方式轉(zhuǎn)嫁和攤派?！奔啊耳Q山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（鶴財行〔2014〕24號）第二十條“出差人員應當嚴格按規(guī)定開支差旅費，費用由所在單位承擔，在‘差旅費’支出經(jīng)濟科目中統(tǒng)一核算，不得以任何方式向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁。”的相關(guān)規(guī)定。
?。ǘ┫聦賳挝机Q山市殘疾人綜合服務中心存在于其他商品和服務中列支培訓費、培訓費列支差旅費問題。不符合《市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓費管理辦法》（鶴財行〔2018〕4號）第十八條“培訓費原則上由培訓舉辦單位在其部門預算公用經(jīng)費或經(jīng)批準使用的專項經(jīng)費中列支，在‘培訓費’支出經(jīng)濟科目中統(tǒng)一核算。除法律法規(guī)有明文規(guī)定或市物價部門批復同意的強制性培訓項目外，舉辦單位不得以任何方式向有關(guān)單位和個人轉(zhuǎn)嫁、攤派或收取任何費用?！奔暗诙畻l“出差人員應當嚴格按規(guī)定開支差旅費，費用由所在單位承擔，在‘差旅費’支出經(jīng)濟科目中統(tǒng)一核算，不得以任何方式向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁?！钡南嚓P(guān)規(guī)定。
建議嚴格審核費用，核查清楚費用支出的類別，按類支出，按類入賬，在對應支出經(jīng)濟科目中核算相關(guān)支出。
鶴山市財政局
2025年9月28日
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