——2025年9月29日在鶴山市第十六屆人民
代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第四十三次會(huì)議上
鶴山市審計(jì)局局長(zhǎng)黃雙懷
主任、各位副主任，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告鶴山市2024年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。
我市堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神，深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東系列重要講話和重要指示精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于審計(jì)工作的重要指示精神，圍繞省委“1310”具體部署和江門(mén)市委“1+6+3”工作安排，主動(dòng)接受市人大及其常委會(huì)監(jiān)督，充分發(fā)揮審計(jì)服務(wù)保障作用，錨定市委“建典型 作示范 全力建設(shè)省‘百縣千鎮(zhèn)萬(wàn)村高質(zhì)量發(fā)展工程’典型縣”的中心任務(wù)，以拔頭籌、爭(zhēng)上游的奮進(jìn)姿態(tài)，接續(xù)奮斗、砥礪前行，邁出了爭(zhēng)當(dāng)廣東縣域高質(zhì)量發(fā)展排頭兵的堅(jiān)實(shí)步伐。
根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，市審計(jì)局組織對(duì)2024年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各鎮(zhèn)（街）各部門(mén)迎難而上、頂壓前行，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)回升向好、發(fā)展步伐穩(wěn)健、民生福祉增進(jìn)。全年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
——經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)步提升。2024年全市地區(qū)生產(chǎn)總值530.71億元，增長(zhǎng)5.1%；一般公共預(yù)算收入38.98億元，增長(zhǎng)3.4%，增速在江門(mén)排第一位，收入規(guī)模在江門(mén)排第二位。
——重點(diǎn)任務(wù)強(qiáng)化保障。強(qiáng)化“百縣千鎮(zhèn)萬(wàn)村高質(zhì)量發(fā)展工程”資金保障，累計(jì)安排或撥付專項(xiàng)資金超1億元。支持承接省產(chǎn)業(yè)有序轉(zhuǎn)移重點(diǎn)主平臺(tái)建設(shè)，積極爭(zhēng)取注入資本金、建設(shè)獎(jiǎng)勵(lì)等專項(xiàng)，激活市場(chǎng)投資熱情。發(fā)揮專項(xiàng)債券對(duì)高質(zhì)量發(fā)展的支撐作用，2024年發(fā)行專項(xiàng)債券22億元，推動(dòng)債券資金投向“百縣千鎮(zhèn)萬(wàn)村高質(zhì)量發(fā)展工程”項(xiàng)目、向產(chǎn)業(yè)發(fā)展傾斜。
——社會(huì)民生持續(xù)穩(wěn)定。2024年民生類支出40.91億元，占一般公共預(yù)算支出比重82.2%。推進(jìn)鶴山市中歐（江門(mén)市）合作區(qū)基礎(chǔ)教育配套項(xiàng)目建設(shè)，增強(qiáng)公辦學(xué)位供給能力。加大引才育才扶持力度，提供有力就業(yè)政策支持。推進(jìn)全民參保擴(kuò)面，優(yōu)化醫(yī)保公共管理服務(wù)。
——審計(jì)整改成效鞏固。截至2025年8月底，2023年度審計(jì)工作報(bào)告反映的103個(gè)問(wèn)題，已完成整改92個(gè)，正在整改11個(gè)。其中，要求立行立改的41個(gè)問(wèn)題已全部完成整改，整改到位率100%；要求分階段整改的43個(gè)問(wèn)題，已整改37個(gè)；要求持續(xù)整改的19個(gè)問(wèn)題，已整改14個(gè)，尚未完成整改的11個(gè)問(wèn)題均制定了整改措施和計(jì)劃，正在有序推進(jìn)。通過(guò)上繳國(guó)庫(kù)、歸還原渠道、加快撥付使用、調(diào)整賬務(wù)資金等方式落實(shí)整改金額6.63億元，制定或完善規(guī)章制度15項(xiàng)，追責(zé)問(wèn)責(zé)22人。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
積極推進(jìn)財(cái)政審計(jì)全覆蓋，組織實(shí)施2024年度市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制、市級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)。
2024年市級(jí)一般公共預(yù)算總收入60.64億元、總支出59.14億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1.5億元；市級(jí)政府性基金預(yù)算總收入33.26億元、總支出32.45億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)0.81億元；市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入0.23億元、總支出0.23億元，收支相抵，年終無(wú)結(jié)余。
審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政局及有關(guān)部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)市委、市政府決策部署，全力保障全市財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）未及時(shí)分解下達(dá)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金。上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目指標(biāo)完成分解下達(dá)時(shí)間與收到上級(jí)指標(biāo)時(shí)間相差30天以上的有125項(xiàng)，涉及指標(biāo)原始金額29,064.9萬(wàn)元；個(gè)別項(xiàng)目資金預(yù)算870萬(wàn)元未按要求在7日內(nèi)分解下達(dá)到同級(jí)有關(guān)部門(mén)。
（二）部分項(xiàng)目指標(biāo)執(zhí)行率較低。4個(gè)項(xiàng)目指標(biāo)金額244.62萬(wàn)元，截至2024年12月指標(biāo)執(zhí)行率在0%至33.89%之間。
（三）部分非稅收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)或未及時(shí)收取。一是3項(xiàng)非稅收入共計(jì)792.25萬(wàn)元未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。二是個(gè)別部門(mén)未及時(shí)對(duì)5個(gè)項(xiàng)目共14份建設(shè)工程規(guī)劃許可證收取城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)共計(jì)1,301.98萬(wàn)元。三是個(gè)別部門(mén)對(duì)水資源費(fèi)征收管理不到位，2024年個(gè)別鎮(zhèn)自來(lái)水有限公司少收水資源費(fèi)3.85萬(wàn)元；個(gè)別企業(yè)擅自取用地下水，水資源費(fèi)追繳不到位。
（四）財(cái)務(wù)管理不到位。一是個(gè)別單位2024年的股權(quán)投資1,400萬(wàn)元沒(méi)有按規(guī)定在股權(quán)投資、資產(chǎn)基金科目核算。二是個(gè)別部門(mén)擁有的面積1.23萬(wàn)平方米的地塊在資產(chǎn)賬及資產(chǎn)系統(tǒng)上均沒(méi)有登記。三是往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期未清理，個(gè)別部門(mén)應(yīng)收款掛有出借資金、土地款等合計(jì)47,428.27萬(wàn)元，應(yīng)付款掛有三年以上無(wú)需支付但尚未賬務(wù)處理款項(xiàng)合計(jì)10,870.85萬(wàn)元。
（五）儲(chǔ)備土地管理不規(guī)范。一是儲(chǔ)備土地底數(shù)不清，部分鎮(zhèn)（街）共5宗已登記在市土地儲(chǔ)備中心臺(tái)賬的儲(chǔ)備土地未有土地證和紅線圖，2宗儲(chǔ)備土地宗地圖面積大于臺(tái)賬面積，2宗儲(chǔ)備土地紅線圖面積與產(chǎn)權(quán)證面積不一致，9宗土地共69.07畝已被征用或出讓但賬上沒(méi)有扣減地塊面積，3宗土地共16.41畝已出讓但賬上錯(cuò)扣其他地塊面積，22宗土地共621.51畝已由業(yè)主單位建設(shè)道路使用但仍登記在儲(chǔ)備地賬上。二是對(duì)儲(chǔ)備土地管護(hù)不到位，1宗儲(chǔ)備土地被臨時(shí)使用但租金42.2萬(wàn)元未上繳國(guó)庫(kù)，2宗未委托管護(hù)的儲(chǔ)備土地被部分鎮(zhèn)（街）出租。三是土地儲(chǔ)備計(jì)劃編制不及時(shí)、執(zhí)行不到位，未按要求于每年第三季度完成土地儲(chǔ)備計(jì)劃編制，2024年一級(jí)市場(chǎng)、二級(jí)市場(chǎng)土地儲(chǔ)備計(jì)劃執(zhí)行率分別為27.41%、16.82%。
（六）部分設(shè)備未及時(shí)進(jìn)行分配。一是個(gè)別部門(mén)2024年采購(gòu)的通信指揮設(shè)備、應(yīng)急照明系統(tǒng)等價(jià)值73.74萬(wàn)元的74臺(tái)設(shè)備未及時(shí)制定分配計(jì)劃。二是個(gè)別部門(mén)于2023年接受捐贈(zèng)或通過(guò)慈善資金購(gòu)買獲得的41臺(tái)自動(dòng)體外除顫儀截至2025年6月尚未投放使用。
（七）新建住宅物業(yè)配建社區(qū)公共服務(wù)用房未及時(shí)接收。部分鎮(zhèn)（街）及部門(mén)未及時(shí)接收2個(gè)新建住宅項(xiàng)目配建的社區(qū)公共服務(wù)用房，涉及面積7944.34平方米。
（八）招投標(biāo)或政府采購(gòu)管理不規(guī)范。一是個(gè)別鎮(zhèn)水廠升級(jí)改造工程未完成招標(biāo)結(jié)果公告流程就發(fā)布中選通知書(shū)，且項(xiàng)目招標(biāo)結(jié)果公告時(shí)間僅一天。二是個(gè)別單位功能室專用設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目的4家投標(biāo)供應(yīng)商中有3家的實(shí)際控制人相同，涉嫌圍標(biāo)；33項(xiàng)采購(gòu)內(nèi)容中有4項(xiàng)在招標(biāo)文件未具體列示采購(gòu)需求；在完成項(xiàng)目招標(biāo)結(jié)果公告流程前就發(fā)布中選通知書(shū)。三是個(gè)別單位勘察和設(shè)計(jì)采購(gòu)不規(guī)范，簽訂合同日期早于中選通知書(shū)日期。四是個(gè)別部門(mén)未在80萬(wàn)元的政府購(gòu)買服務(wù)合同中約定具體要求的內(nèi)容和明確可考核的績(jī)效目標(biāo)。
（九）公務(wù)用車管理不規(guī)范。一是個(gè)別部門(mén)2021年1月至2022年4月租用車輛10臺(tái)，費(fèi)用合計(jì)56萬(wàn)元，車輛使用均未履行申請(qǐng)審批程序，個(gè)別車輛在租用期間用車登記記錄不完整，部分車輛使用記錄未據(jù)實(shí)登記，存在同一人在同一時(shí)段登記使用不同的車輛的情況。二是4個(gè)單位沒(méi)有實(shí)行“一車一油卡”管理。
（十）內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)不足。個(gè)別部門(mén)未制定內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度和建立有效的工作機(jī)制；3個(gè)鎮(zhèn)街或部門(mén)未建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，沒(méi)有明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、人員配備、審計(jì)程序等，未有開(kāi)展單位內(nèi)部審計(jì)工作。
二、政策措施落實(shí)和重點(diǎn)民生審計(jì)情況
主要審計(jì)了就業(yè)和人才政策落實(shí)、義務(wù)教育薄弱環(huán)節(jié)改善與農(nóng)村校舍安全保障相關(guān)資金、中小學(xué)（幼兒園）食堂管理、村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理等情況。審計(jì)結(jié)果表明，各鎮(zhèn)（街）各部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)相關(guān)政策，執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，全力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，較好地完成就業(yè)創(chuàng)業(yè)目標(biāo)任務(wù)，人才工作方面取得新成效，義務(wù)教育薄弱環(huán)節(jié)得到改善，學(xué)校食堂運(yùn)營(yíng)進(jìn)一步規(guī)范，村集體經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）鶴山市就業(yè)和人才政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。一是就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作開(kāi)展方面。個(gè)別部門(mén)未積極主動(dòng)進(jìn)行補(bǔ)貼政策宣傳，部分符合條件的就業(yè)困難人員“應(yīng)享未享”靈活就業(yè)社保補(bǔ)貼；市南粵家政綜合服務(wù)示范基地大部分功能室場(chǎng)處于閑置狀態(tài)；個(gè)別事業(yè)編制人員因未及時(shí)對(duì)碰參保信息仍享受基層崗位補(bǔ)貼。二是人才工作開(kāi)展方面。市一級(jí)人才公寓缺乏實(shí)物配置，市相關(guān)人才住房?jī)?yōu)惠措施暫未出臺(tái)；人才結(jié)構(gòu)不均衡，企業(yè)人才占比較低；部分高層次人才信息更新不及時(shí)；柔性引才、人才舉薦等引才未能充分發(fā)揮作用；“青鶴歸巢”人才工作中“青年卡”任務(wù)未及時(shí)完成，政策因資金因素暫時(shí)擱置出臺(tái)。
（二）鶴山市義務(wù)教育薄弱環(huán)節(jié)改善與農(nóng)村校舍安全保障相關(guān)資金審計(jì)。一是2019-2023年財(cái)政部門(mén)用于校舍安保項(xiàng)目的中央直達(dá)資金共360萬(wàn)元沒(méi)有執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度。二是資金安排使用缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，個(gè)別部門(mén)未對(duì)校舍安全保障編制總體規(guī)劃；截至2024年11月尚未批復(fù)2024年的義務(wù)教育階段公辦中小學(xué)校舍安保項(xiàng)目，2024年度校安資金仍未使用；6所學(xué)校未安排資金對(duì)14棟存在安全隱患的校舍進(jìn)行維修改造；資金未安排到辦學(xué)條件最薄弱環(huán)節(jié)，7所學(xué)校的樓梯、圍墻、扶手、監(jiān)控、宿舍等設(shè)施不符合要求；資金安排未兜住省義務(wù)教育辦學(xué)條件基本標(biāo)準(zhǔn)，2023-2024學(xué)年26所學(xué)校班級(jí)存在超班額現(xiàn)象，14所學(xué)校的學(xué)生生均用地面積不達(dá)標(biāo)，16所學(xué)校學(xué)生生均校舍建筑面積不達(dá)標(biāo)，5所學(xué)校學(xué)生生均宿舍建筑面積不達(dá)標(biāo)。三是2所學(xué)校違規(guī)將加裝消防栓工程發(fā)包給沒(méi)有消防資質(zhì)的施工單位，施工單位中標(biāo)后將工程分包。四是項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范，3所學(xué)校的3個(gè)已完工投入使用的消防建設(shè)項(xiàng)目沒(méi)有向住建和消防部門(mén)申請(qǐng)消防驗(yàn)收及辦理備案；個(gè)別部門(mén)和學(xué)校未能提供新建運(yùn)動(dòng)場(chǎng)塑膠跑道的相關(guān)檢測(cè)報(bào)告；3所學(xué)校的工程招標(biāo)代理等合計(jì)24.83萬(wàn)元的自行采購(gòu)項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行詢價(jià)。五是某學(xué)校占地面積5486.46平方米、建筑面積2560平方米，自2002年停辦以來(lái)一直處于閑置狀態(tài)。
（三）鶴山市中小學(xué)（幼兒園）食堂管理情況專項(xiàng)審計(jì)。一是3所學(xué)校食堂沒(méi)有收取廚工餐費(fèi)。二是食堂庫(kù)存管理不完善，4所學(xué)校食堂存在大米領(lǐng)用和結(jié)存數(shù)據(jù)異常、購(gòu)入食材與學(xué)生食譜不符、采購(gòu)物料無(wú)進(jìn)銷存臺(tái)賬等問(wèn)題。三是個(gè)別學(xué)校食堂沒(méi)有設(shè)置現(xiàn)金日記賬并以現(xiàn)金收取伙食費(fèi)21.14萬(wàn)元，個(gè)別學(xué)校食堂未設(shè)置現(xiàn)金及銀行存款日記賬。四是個(gè)別學(xué)校食堂代收代繳學(xué)生課后服務(wù)費(fèi)和午托費(fèi)合計(jì)527.52萬(wàn)元；個(gè)別學(xué)校飲用水費(fèi)用8.66萬(wàn)元全部由食堂承擔(dān)，水費(fèi)分?jǐn)偙壤缓侠?。五?所學(xué)校購(gòu)入的價(jià)值70.38萬(wàn)元固定資產(chǎn)沒(méi)有登記臺(tái)賬。六是2所學(xué)校食堂的供應(yīng)商發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范，存在送貨單與發(fā)票開(kāi)具人不一致、發(fā)票貨物內(nèi)容與送貨單內(nèi)容不符等情況。
（四）鶴山市村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。一是12個(gè)村集體2022至2023年應(yīng)收未收租金合計(jì)417.64萬(wàn)元。二是2023年個(gè)別村6個(gè)魚(yú)塘重新出租的價(jià)格下降了32.79%至65.91%，且4個(gè)魚(yú)塘的出租價(jià)格低于投標(biāo)底價(jià)，并均由原承租人承租。三是個(gè)別村對(duì)外出租4片帶有經(jīng)營(yíng)用建筑物的魚(yú)塘但相關(guān)建筑物租金未有體現(xiàn)。四是抽查發(fā)現(xiàn)2022和2023年部分村小組未積極響應(yīng)“提取收益分配不多于當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)凈收益的70%”，3個(gè)村小組在收益分配后出現(xiàn)貨幣資金未能覆蓋應(yīng)付定金和押金等情況，共涉及金額61.77萬(wàn)元。五是合同管理不規(guī)范，2個(gè)村有5份合同的出租或承包期限超過(guò)法律規(guī)定的最長(zhǎng)期限；6個(gè)村有216個(gè)出租事項(xiàng)因合同缺失、合同要素不齊全未納入系統(tǒng)臺(tái)賬登記；2個(gè)村有75處已出租的資源資產(chǎn)采用口頭協(xié)議。六是個(gè)別村對(duì)投標(biāo)方資質(zhì)審查不到位，2021年村容村貌整治工程中標(biāo)方列示參與項(xiàng)目人員不滿足工程要求，容易出現(xiàn)違法分包、轉(zhuǎn)包風(fēng)險(xiǎn)。七是資源資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管不到位，3個(gè)村存在資產(chǎn)資源未在三資平臺(tái)登記、固定資產(chǎn)未登記等情況；部分村對(duì)資產(chǎn)資源變動(dòng)情況監(jiān)管不到位，共有813項(xiàng)資產(chǎn)資源在三資平臺(tái)顯示待出租，實(shí)際僅155項(xiàng)處于待出租狀態(tài)。八是2個(gè)村在合同簽訂、年度收益分配、重大財(cái)務(wù)收支、對(duì)外借貸等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)未按照“四議兩公開(kāi)”決策機(jī)制執(zhí)行。九是財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，4個(gè)村的18.14萬(wàn)元村集體收入以個(gè)人賬戶收取后再轉(zhuǎn)入村集體賬戶；個(gè)別村支付村內(nèi)設(shè)施維護(hù)人工費(fèi)3.11萬(wàn)元時(shí)缺少量化依據(jù)，支付環(huán)境整治服務(wù)費(fèi)129.76萬(wàn)元時(shí)缺少驗(yàn)收記錄及成果；個(gè)別村的村屬企業(yè)沒(méi)有設(shè)賬核算，應(yīng)收未收水費(fèi)沒(méi)有臺(tái)賬管理，收入完整性存疑，現(xiàn)金收入存在坐收坐支現(xiàn)象。
三、公共投資項(xiàng)目審計(jì)情況
主要審計(jì)了重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、2021至2023年政府購(gòu)買服務(wù)、生活垃圾資源化處理提質(zhì)改造項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營(yíng)等情況。審計(jì)結(jié)果表明，各鎮(zhèn)（街）各部門(mén)貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)會(huì)議關(guān)于推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)穩(wěn)投資的決策部署，基本按照要求扎實(shí)推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營(yíng)，規(guī)范政府購(gòu)買服務(wù)的范圍和內(nèi)容。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）鶴山市重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。一是13項(xiàng)工程造價(jià)管控不嚴(yán)，存在因多計(jì)工程量、錯(cuò)套單價(jià)導(dǎo)致多計(jì)造價(jià)的問(wèn)題104個(gè)，涉及金額581.50萬(wàn)元。二是2個(gè)項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)不合理，增加工程建設(shè)成本，涉及金額214.86萬(wàn)元。三是7個(gè)項(xiàng)目前期設(shè)計(jì)和投資控制不到位，存在施工用地和現(xiàn)場(chǎng)不滿足設(shè)計(jì)要求、初步勘察設(shè)計(jì)與施工圖勘察設(shè)計(jì)結(jié)果差異較大等6個(gè)問(wèn)題，涉及金額1,459.57萬(wàn)元。四是9個(gè)項(xiàng)目存在未按圖施工、偷工減料等9個(gè)質(zhì)量管理不到位問(wèn)題，涉及金額306.42萬(wàn)元。五是部分項(xiàng)目發(fā)包承包管理風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)，9個(gè)項(xiàng)目在招標(biāo)文件明確不允許分包，但在專用合同條件中未禁止分包，核心區(qū)交通系統(tǒng)改造提升等工程存在分包情況；7個(gè)項(xiàng)目的服務(wù)采購(gòu)成果文件出具時(shí)間或合同簽訂時(shí)間早于采購(gòu)時(shí)間；個(gè)別工程招標(biāo)文件沒(méi)有按規(guī)定設(shè)置評(píng)審因素量化指標(biāo)。六是對(duì)部分合同履約管理不嚴(yán)，3項(xiàng)工程的施工單位未按約定提供履約擔(dān)?；蛟诒：^(guò)期后未重新提供履約擔(dān)保，涉及金額1,888.51萬(wàn)元；個(gè)別工程的施工單位未按合同約定投入關(guān)鍵人員。七是部分項(xiàng)目存在管理班組成員全員不在現(xiàn)場(chǎng)等問(wèn)題，個(gè)別工程的現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)負(fù)責(zé)人非施工單位人員。八是個(gè)別鎮(zhèn)已開(kāi)工的30個(gè)工程項(xiàng)目中有25個(gè)由于土地指標(biāo)落實(shí)較慢、管線遷改不及時(shí)等問(wèn)題未按計(jì)劃完工。九是部分項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算管理不到位，個(gè)別項(xiàng)目未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，未計(jì)提折舊；5個(gè)竣工項(xiàng)目超過(guò)半年仍未完成結(jié)算審核；9個(gè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收超過(guò)1年未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
（二）鶴山市2021至2023年政府購(gòu)買服務(wù)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。一是對(duì)項(xiàng)目的必要性合理性缺乏科學(xué)論證，存在隨意性。個(gè)別鎮(zhèn)城鄉(xiāng)維護(hù)服務(wù)發(fā)包分散、碎片化，2023年有13份市政環(huán)衛(wèi)綠化合同同時(shí)生效，每月需支付費(fèi)用約100.47萬(wàn)元；個(gè)別鎮(zhèn)2014至2015年集體決策發(fā)包3個(gè)項(xiàng)目時(shí)未涉及發(fā)包期限和承包價(jià)增長(zhǎng)幅度的內(nèi)容，但合同簽訂期限均為10年及承包價(jià)每年增加5%，固化了該鎮(zhèn)10年的支出責(zé)任；2個(gè)鎮(zhèn)簽訂城鄉(xiāng)維護(hù)、社工服務(wù)等3份合同后，違規(guī)大幅度追加合同金額50%以上。二是部分合同管理不到位，10個(gè)項(xiàng)目未將合同執(zhí)行進(jìn)度、履約驗(yàn)收與資金支付掛鉤，均約定簽訂后一次性全額支付。三是個(gè)別部門(mén)對(duì)2個(gè)項(xiàng)目合同執(zhí)行過(guò)程缺乏監(jiān)督，未發(fā)現(xiàn)服務(wù)方重復(fù)使用成果材料。四是部分服務(wù)成果運(yùn)用不足。個(gè)別部門(mén)未充分利用市推進(jìn)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略評(píng)估策劃服務(wù)成果，116個(gè)村的農(nóng)村人居環(huán)境整治問(wèn)題電子圖斑下發(fā)各鎮(zhèn)（街）后未有跟進(jìn)整改情況。個(gè)別部門(mén)2021至2023年購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品委托檢測(cè)和農(nóng)產(chǎn)品合格證試行服務(wù)并檢出13批次不合格的農(nóng)產(chǎn)品，但未按規(guī)定進(jìn)行處理；個(gè)別部門(mén)2021年通過(guò)購(gòu)買工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督抽查檢驗(yàn)服務(wù)檢出24批次不合格產(chǎn)品，但部分項(xiàng)目?jī)H通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查核定復(fù)查合格。
（三）鶴山市生活垃圾資源化處理提質(zhì)改造項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營(yíng)情況專項(xiàng)審計(jì)。一是提質(zhì)改造項(xiàng)目土建工程送審預(yù)算價(jià)超過(guò)招標(biāo)控制價(jià)1,388.57萬(wàn)元。二是提質(zhì)改造項(xiàng)目廠區(qū)存在道路中路緣石尺寸與圖紙不符等未按圖施工情況及部分道路瀝青混凝土工程應(yīng)做未做，涉及金額103.65萬(wàn)元。三是提質(zhì)改造項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)深度不足，高架橋工程概算缺乏依據(jù)，涉及工程造價(jià)333.33萬(wàn)元。四是提質(zhì)改造項(xiàng)目部分工程虛高工程量，灌注樁及鋼筋籠預(yù)算文件工程量大于施工圖工程量，地磅房工程余方棄置工程和回填方工程實(shí)際運(yùn)距小于預(yù)算運(yùn)距，共多計(jì)工程造價(jià)21.62萬(wàn)元。五是土方及邊坡工程、提質(zhì)改造項(xiàng)目施工進(jìn)度緩慢，截至2025年5月仍未完成竣工驗(yàn)收，超時(shí)竣工624天和389天，提質(zhì)改造項(xiàng)目未能如期投入運(yùn)營(yíng)。六是提質(zhì)改造項(xiàng)目主廠房深基坑支護(hù)工程安全專項(xiàng)施工方案中基坑支護(hù)設(shè)計(jì)圖紙非中標(biāo)設(shè)計(jì)單位出具。七是污泥干化、摻燒環(huán)評(píng)報(bào)告未及時(shí)編制導(dǎo)致業(yè)務(wù)未能開(kāi)展，暫未實(shí)現(xiàn)污泥處理收入。八是提質(zhì)改造項(xiàng)目初步勘察與詳細(xì)勘察同時(shí)進(jìn)行。
四、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況
2024年8月以來(lái)，市審計(jì)局共出具審計(jì)事項(xiàng)移送處理書(shū)14份，移送違法違紀(jì)問(wèn)題線索14起，涉及金額1,503.33萬(wàn)元，移送事項(xiàng)主要集中多項(xiàng)工程偷工減料、征地拆遷違規(guī)補(bǔ)償、學(xué)校食堂食材價(jià)格虛高、虛增食材數(shù)量、虛假領(lǐng)用食材、騙取政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)理賠、資產(chǎn)出租制度執(zhí)行不到位以及資產(chǎn)管理不規(guī)范、公車使用管理不規(guī)范等方面。
五、審計(jì)建議
（一）加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌。加強(qiáng)非稅收入征收管理，做到應(yīng)繳盡繳、顆粒歸倉(cāng)，堅(jiān)持依法征收，健全管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防止資金濫用。嚴(yán)格落實(shí)“過(guò)緊日子”要求，規(guī)范資金分配及使用管理，強(qiáng)化財(cái)政及資金主管部門(mén)的主體責(zé)任，提高財(cái)政資金使用效率效果。全面掌握各類資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，規(guī)范土地儲(chǔ)備管理，鼓勵(lì)各部門(mén)、單位捋清閑置資產(chǎn)，讓閑置資產(chǎn)動(dòng)起來(lái)、活起來(lái)。
（二）加強(qiáng)社會(huì)民生保障。完善醫(yī)?；鸨O(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)政策執(zhí)行，確保依法依規(guī)使用。進(jìn)一步完善就業(yè)和人才政策，充分利用社會(huì)資源，促進(jìn)引才方式多元化，為制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供人才支撐。落實(shí)教育領(lǐng)域經(jīng)費(fèi)管理，優(yōu)先改善基本辦學(xué)條件，提升學(xué)校食堂管理質(zhì)量。加強(qiáng)農(nóng)村集體“三資”管理，嚴(yán)格執(zhí)行村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，確保村集體資金的合理化使用。
（三）加強(qiáng)公共投資監(jiān)管。強(qiáng)化項(xiàng)目可行性研究及績(jī)效管理，確保建設(shè)項(xiàng)目的合理性、經(jīng)濟(jì)性和效益性。壓實(shí)招標(biāo)人主體責(zé)任，強(qiáng)化招標(biāo)過(guò)程監(jiān)督管理。加強(qiáng)土地征收管理，嚴(yán)格按照征收程序和征收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，防止財(cái)政資金損失。適當(dāng)加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，推動(dòng)工程量、實(shí)物量、投資量共同提升。
（四）加強(qiáng)審計(jì)整改質(zhì)效。進(jìn)一步鞏固和深化審計(jì)整改總體格局，一體推進(jìn)審計(jì)揭示問(wèn)題“上半篇文章”和審計(jì)整改“下半篇文章”，全面夯實(shí)被審計(jì)單位的整改主體責(zé)任、壓實(shí)主管部門(mén)的監(jiān)督管理責(zé)任。審計(jì)機(jī)關(guān)要扛起督促檢查整改的政治責(zé)任，實(shí)事求是提出責(zé)任清晰、可執(zhí)行、能落實(shí)的整改要求，促進(jìn)審計(jì)查出問(wèn)題整改件件有著落、事事有回音。與人大、紀(jì)檢監(jiān)察、巡察、組織、政法、財(cái)政等部門(mén)強(qiáng)化貫通協(xié)同，多措并舉推動(dòng)審計(jì)整改工作取得新成效。
本報(bào)告反映的是市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。市審計(jì)局已依法征求被審計(jì)單位意見(jiàn)并出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)涉嫌違紀(jì)違法問(wèn)題線索，依紀(jì)依法移交有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處。有關(guān)鎮(zhèn)街、部門(mén)正在積極整改。市審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，按有關(guān)規(guī)定報(bào)告整改情況。
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